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一、餐饮业主要业务核算
(一)、标准会计核算
1、直接消耗餐料购入
(1)标准分录:
摘要:付(应付)XX餐料款
借:主营业务成本
贷:现金、银行存款(或:应付账款)
(2)标准附件:采购发票(附清单)、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
2、需要入库餐料购入
(1)标准分录:
摘要:付(应付)XX餐料款
借:1211—餐料库
贷:银行存款(或:应付账款)
(2)标准附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
3、后厨领用餐料(月末汇总做)
(1)标准分录:
摘要:餐料库调厨房餐料转账
借:主营业务成本
贷:1211—餐料库
(2)标准附件:调拨单,餐料盘点表
(3)标准附件审核流程:
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。
4、月末将已经入库未付款餐料入账
(1)标准分录:
摘要:已入库未付款餐料列帐
借:1211—餐料库
贷:应付账款
(2)标准附件:餐料入库单
(3)标准附件审核流程:
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
5、购入酒水等直接可销售的商品
酒水采用售价法核算,按售价进酒水库,售价与成本的差进餐饮料差。
(1)标准分录:
摘要:付(应付)XX酒水等款
借:1211—酒水库
贷:银行存款(或:应付账款)
1211—餐饮料差
(2)标准附件:采购发票(附清单)、酒水等入库单、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
6、月末将已经入库未付款的酒水入账
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